公司股权转让是否交税？相关规定是怎样的

公司的改革与发展促进了我国经济的繁荣昌盛。在现实生活中，有时出于各种原因，公司需要进行股权转让。我相信，朋友们可能会有疑惑，公司股权转让是否交税?下面是对股权转让是否交税以及应缴的各种税费的详细介绍，希望通过我们的介绍，您能对股权转让的税费相关问题有进一步的认识。


一、当转让方是个人

如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。

二、当转让方是公司

如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:

(一)内资企业转让股权涉及的税种　

公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：

1、企业所得税

(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。

(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

(3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。

(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

(5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

2、营业税

根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：

(1)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

(2)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。

3、契税

根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”

4、印花税

股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

(二)内资企业股权转让的所得税处理

根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号，废止)的规定：

企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

以上就是我们为您介绍公司股权转让是否交税的相关内容。我们可以得知股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。当转让方是个人时：需要交纳个人所得税，按照20%缴纳;当转让方是公司时，则需缴纳的税费依照《公司股权转让的税费处理》规定。

...

·股票买卖撤销指定交易纠纷的赔偿确定
      股票买卖撤销指定交易纠纷的赔偿确定股票买卖撤销指定交易通常表现为更换券商，在更换后股票会跟着股东卡走，但撤销当天不能进行任何交易包括下单指令。由于许多人对相关知识的不了解，导致在股票买卖撤销指定交易的过程总产生纠纷。我们将在下文为您详细介绍股票买卖撤销指定交易纠纷的赔偿相关知识。一、如何确定股票买卖......

·公司注册后不经营要交钱吗
      公司注册后不经营要交钱吗一般来说公司注册之后就该营业来赚钱了，但是，还有一部份公司注册之后因为各种的原因暂时无法按时营业或是很长的一段时间内无法开张运转了。那么，公司注册后不经营要交钱吗?想必您也很好奇，就带您来了解一下相关的知识吧。公司注册后不经营要交钱吗是需要缴费的，要交的费用如下：一、公......

·超车发生交通事故责任怎么认定？
      超车发生交通事故责任怎么认定？?超车发生交通事故责任怎么认定？飞速发展的今天，买车的人越来越多，但是随之而来的交通事故也越来越多了，据高速交警事故处理部门统计，60%的交通事故都与超车有关，而面对因超车而引起的交通事故该如何划分责任您是否了解呢?如果您还未知或一知半解，就跟随的我们一起来看看超车发生交通事......

·村道交通事故责任认定标准是怎样的
      在交通事故发生之后，交警部门会根据双方当事人在事故中的行为出具一份交通事故责任认定书，交通事故责任认定有一定的标准，那村道交通事故责任认定标准是什么样的?下面我们将带来相关的介绍，希望可以帮助到您。一、乡村道路交通事故责任认定标准根据第四十五条规定：部门经过调查后，应当根据当事人的行为对发生交通事故所......

·在购买了足额交强险的情况下，发生交通事故的，保险公司就会在责
      在购买了足额交强险的情况下，发生交通事故的，保险公司就会在责任限额内做出赔偿，但是交强险也是有赔偿范围的，那么如果是醉驾发生交通事故的话，交强险赔偿吗？请从下文中进行了解。一、醉酒驾驶机动车发生事故,交强险赔偿吗根据《机动车交通事故责任强制保险条例》（以下简称《条例》）第二十二条第一款规定：有下列情形......

·企业欠薪在破产重整中怎么办
      企业欠薪在破产重整中怎么办一、企业欠薪在破产重整中怎么办简单的说，破产就是指企业欠了一屁股债却还不起，只能依法律来清理债务。此时企业有三条路可以走，破产和解、破产重整和破产清算。前两者致力于挽救企业，企业有可能通过这两种程序满血复活。破......

·抚养费相关费用包括哪些
      目前，许多离异父母基于各种理由不能就未成年子女抚养费达成一致意见，以致离异家庭未成年子女生活陷入困境。那么，什么是子女抚养费?抚养费相关费用又包括哪些?我们一起在下文中进行了解。一、什么是子女抚养费?子女抚养费是指所有子女都有权向其父母领取......

·怎么对个人债务纠纷处理
      怎么对个人债务纠纷处理一、怎么对个人债务纠纷处理1、公民之间的借贷，双方对返还期限有约定的，一般按约定处理;没有约定的，出借人随时可以请求返还，借款人应当根据出借人的请求及时返还;暂时无力返还的，可以根据实际情况责令其分期返还。2、出借人明知......

·信用卡的恶意透支该怎样认定
      信用卡最大的特性就是透支功能。通常的透支都是善意的，是想要还款的，但是以非法占有为目的的，很难认为是善意的，反而常常被认为是恶意的，那信用卡的恶意透支该怎样认定呢？这是认定犯罪重要的内容，下面我们为你做详细解答。一、信用卡的恶意透支该怎样......


·重庆合川律师蒋艾岚成功代理刘春诉张涛离婚案件
      尊敬的审判长，..员，重庆智权律师事务所接受原告刘春的委托，指派本律师担任刘春诉张涛离婚纠纷一案的刘春的代理人，现对本案发表以下代理意见，望法庭予以参考采纳。一、原、被告婚前缺乏了解，草率结婚，婚后没有建立起夫妻感情，难以共同生活，属于感情......

·经济纠纷诉讼时效是多长时间? 北京经济合同纠纷律师
      答：一般的经济纠纷诉讼时效是2年，从权利受到侵害时起计算，符合条件的可以中止、中断、或延长。        　　民法通则中关于诉讼时效的法律规定：        　　第七......


·南京刑事诉讼律师
    南京刑事诉讼律师对刑事辩护有自己独特的经验和方法，为当事人申请取保候审、代理刑事诉讼、犯罪量刑、故意犯罪、经济犯罪、贪污受贿等刑事辩护。◇南京刑事诉讼律师的服务范围：刑事辩护、死刑复核、取保候审、刑事自诉、受（被）害人诉讼代理、刑事法律......

·南京市看守所地址在哪里？公交地铁怎么乘？自己驾车怎么走？
    南京市看守所怎么走？南京市..看守所在什么地方？南京市看守所公交直达是江东门纪念馆站或者云锦路站，途径公交车：7路37路61路63路161路166路y7路夜间，或者地铁2号线的云锦路站2号出口。律师提示：南京市看守所不准家属探视，只有律师才能去......


·工资可以代领吗？是否可以代领工资？
      如今很多外出打工的人相互之间都是亲朋好友，而在单位发工资的时候，也存在代领的情况。那么，从法律角度分析，劳动者的工资可以代领吗？我们常说的工资总额又包括了哪些部分呢？接下来，就让我们为你做详细解答吧。一、工资可以代领吗？是否可以代领工资？根......

·离婚时恶意负债有哪些
      离婚时恶意负债有哪些一、离婚时恶意负债有哪些恶意负债是指为获取不正当的利益，而通过恶意制造虚假债务的手段使自身负债，从而获益。离婚前恶意负债的情形一般有：1、制作虚假的欠条;2、虚报开支;3、利用关联企业负债;4、在法院打虚假债务官司等......

·医疗过失赔偿金额是如何确定的？
      医疗过失赔偿金额是如何确定的？一、哪些情形属于医疗过失？1、技术过失这种过失是指根据医务人员的相应职称或相似情况下的一般水平，由于能力不及或经验不足而在诊疗护理工作中发生失误，导致对病员危害结果的产生。2、过于自信的过失这种过失是指......